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萨班斯法案生效中国在美国上市企业迎来大考

　　专门针对在美上市公司的“严刑峻法”——“萨班斯—奥克斯利法案”(Sarbanes-Oxley Act)(以下简称“萨班斯法案”)已于7月15日开始对年销售收入在5亿美元以上的海外企业正式生效。如今，诸多在美上市的中国企业正在经受该法案的严厉考验。“萨班斯法案”素以条款严苛而著称，其中的404条款则是该法案中最难操作、最复杂、耗费成本最高的一个。 [全文]

　历史相关

　·萨班斯法案背景　　·运营商体验萨班斯之痛

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“萨班斯法案”的施行是否会阻断中国公司赴美上市之路？

是，只能转向其它市场了

不一定，赴美仍是首选

本专题编辑制作：丁宏波
hbding@mail.enet.com.cn

“萨班斯—奥克斯利法案”

　各方评论

·《萨班斯法案》：大考已经开始
·萨班斯法最大变化：一份报告变成三个意见
·中国在美上市公司谨慎迎接“萨-奥”大考
·解析萨班斯治理核心：阳光法案直射财会空间
·专家破解“过关”之路人人都要“萨班斯”
·《萨班斯法案》实施考验我在美上市企业
·《萨班斯法案生效》中国在美国上市企业迎来大考
·“萨班斯法案”考验到限紧箍咒下的机会

　中国公司上市报导

·集资2亿美元猫扑网明年第二季度赴美上市
·金山讳莫如深募股上市三足怪婴徘徊至港交所
·中华网软件与微软结盟分拆独立上市筹划之中
·YeePay易宝赶走银行排队自称2008年冬上市
·侨兴披露2006年路线图旗下3公司拟赴美上市
·周鸿祎复出出任奇虎董事长并为上市做准备
·橡果国际下月赴美上市预计最高融资2亿美元
·已获6000万美元私募资金中电通信冲击纳市
·中软国际力拓海外市场计划3年内在日本上市
·中华网计划分拆软件和游戏业务在伦敦上市
·搜房网否认转道香港IPO 坚持赴纳斯达克上市
·和电国际首季净亏减少分拆印度业务上市待批

“萨班斯法案”有关定义摘要

　　一、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计职业公众公司会计监察委员会（以下简称PCAOB）负责监管执行公众公司审计的会计师事务所及注册会计师。法案规定：
　　（一）PCAOB拥有注册、检查、调查和处罚权限，保持独立运作，自主制定预算和进行人员管理，不应作为美国政府的部门或机构，遵从哥伦比亚非赢利公司法，其成员、雇员及所属机构不应视为联邦政府的官员、职员或机构。
　　（二）授权美国证券交易委员会（以下简称SEC）对PCAOB监督。PCAOB由5名专职委员组成，由SEC与美国财政部长和联邦储备委员会主席商议任命，任期5年。5名委员应熟悉财务知识，其中可有2名是或曾是执业注册会计师，其余3名必须是代表公众的非专业人士。
　　（三）要求执行或参与公众公司审计的会计师事务所须向PCAOB注册登记。[全文]

　　所谓“萨班斯-奥克斯利法案”，是指2002年6月18日美国国会参议院银行委员会以17票赞成对4票反对通过由奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出的会计改革法案——《2002上市公司会计改革与投资者保护法案》。这一议案在美国国会参众两院投票表决通过后，由布什总统在2002年7月30日签署成为正式法律，称作《2002年萨班斯-奥克斯利法案》。

“萨班斯法案”主要内容

　　设立独立的上市公司会计监管委员会，负责监管执行上市公司审计的会计师事务所；特别加强执行审计的会计师事务所的独立性；特别强化了公司治理结构并明确了公司的财务报告责任及大幅增强了公司的财务披露义务；大幅加重了对公司管理层违法行为的处罚措施；增加经费拨款，强化美国证券交易委员会(SEC)的预算以及职能。其中，萨班斯法案中的302条款和404条款需要在美上市的公司或准备赴美上市的企业特别留意。

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